Durch Mehrwertsteuerbetrug verliert Frankreich jährlich fast 20 Milliarden Euro. In dem Wissen, dass die Mehrwertsteuer jedes Jahr fast die Hälfte der Steuereinnahmen ausmacht, hat der Staat die Bekämpfung des Mehrwertsteuerbetrugs zu seinem Steckenpferd gemacht und sogar einen neuen Steuerpolizeidienst geschaffen. So wurden 2019 dank der Steuerprüfungen 9 Milliarden Euro mehr eingenommen.
Man hätte gedacht, dass in diesen schwierigen Zeiten aufgrund des Coronavirus die Steuerprüfungen ausgesetzt werden. Doch im Gegenteil, sie werden sogar noch verstärkt!
fiskaltrust geht für Sie die verschiedenen Schritte der MwSt-Kontrolle noch einmal durch, um Ihnen zu helfen, besser vorbereitet zu sein.
Empfang einer Benachrichtigung zim Audit
Die Versendung einer Prüfungsmitteilung geht jeder Buchhaltungsprüfung voraus. Obwohl dies nicht gesetzlich vorgeschrieben ist, wird diese Mitteilung im Allgemeinen per Einschreiben mit Empfangsbestätigung versandt. Bitte beachten Sie, dass nur bei Betrugsverdacht ein unangekündigter Besuch (ohne Prüfungsbescheid) erfolgen kann.
Vorbereitung der Steuerprüfung
In der Regel liegen zwischen dem Eingang des Prüfungsbescheids und dem Beginn der Prüfung mindestens zwei Tage.
Diese Zeitspanne sollte es Ihnen ermöglichen, Ihren Buchhalter oder Ihren Anwalt zu kontaktieren, um den Rat eines Steuerexperten einzuholen. Um sich auf die Prüfung vorzubereiten, müssen Sie die Steuerrisiken identifizieren und die Antworten vorwegnehmen, die dem Prüfer für den geprüften Zeitraum gegeben werden. Sie müssen auch alle Dokumente und Nachweise sammeln, damit sie dem Prüfer zur Verfügung stehen.
Der Steuerprüfer wird seinerseits so viele Informationen wie möglich über Ihr Unternehmen sammeln.
Erster Besuch des Steuerprüfers
Der Prüfer beginnt in der Regel mit einem Besuch des Unternehmens zusammen mit dem Geschäftsführer oder der Person, die als Hauptansprechpartner für die Dauer der Steuerprüfung benannt wurde (in der Regel der Leiter der Buchhaltungsabteilung).
Im Anschluss müssen Sie dem Prüfer die Räumlichkeiten und die ihm zur Verfügung gestellten Mittel zeigen und ihm die Funktionsweise der Buchhaltungsabteilung und die verwendeten Instrumente beschreiben.
Außerdem müssen Sie Ihr Tätigkeitsfeld erläutern und Ihr Unternehmen vorstellen.
In der Regel wird am Ende dieser ersten Phase eine Liste aller vorzubereitenden Dokumente sowie eine Tagesordnung für den Rest der Prüfung erstellt.
| Überprüfung des Zertifikats oder der Bescheinigung des Software-Herstellers Das französische Gesetz schreibt vor, dass alle Software- und Kassensysteme die Bedingungen der Unveränderbarkeit, Sicherheit, Aufbewahrung und Archivierung von Daten erfüllen müssen, um Mehrwertsteuerbetrug zu verhindern. Die Zertifizierungspflicht betrifft alle Händler – und im weiteren Sinne alle mehrwertsteuerpflichtigen Berufsangehörigen. Daher ist es zwingend erforderlich, die Konformität Ihres Systems durch eine von einer staatlich akkreditierten Stelle ausgestellte Bescheinigung oder durch eine individuelle Bescheinigung des Softwareherstellers nachzuweisen. Der Steuerinspektor wird Sie daher um das Zertifikat oder die Konformitätsbescheinigung Ihrer Registrierkassen bitten, um zu überprüfen, ob Sie die gesetzlichen Anforderungen erfüllen. Wenn Sie weder über das Zertifikat noch über die Selbstzertifizierung verfügen, müssen Sie mit einer Geldstrafe von 7.500€ pro Kasse rechnen ! |
Steuerliche Kontrolle
Alle Original-Buchhaltungsunterlagen müssen dem Steuerprüfer zur Verfügung gestellt werden, damit dieser sie überprüfen kann. Um die Konsistenz der Informationen zu überprüfen und zu verifizieren, kann der Prüfer auch die Aktien, den Cash-Flow überprüfen oder Preisangaben nachprüfen.
Bitte beachten Sie, dass Sie, wie bei der Vorbereitung der MwSt-Prüfung, während der gesamten Prüfung von einem „Berater“ (z.B. einem Wirtschaftsprüfer oder Steueranwalt) begleitet werden können.
Nachdem alle Prüfungen durch den Wirtschaftsprüfer durchgeführt wurden, wird ein Treffen zwischen Ihnen, Ihrem Berater und dem Wirtschaftsprüfer organisiert, um eine Zusammenfassung der Steuerprüfung zu erstellen.
Vorschlag zur Berichtigung
Der Vorschlag zur Berichtigung oder die Mitteilung, dass keine Berichtigung erfolgt ist, bedeutet den Abschluss des Kontrollverfahrens.
Bitte beachten Sie, dass der Berichtigungsvorschlag Ihnen persönlich gegen Unterschrift zugestellt werden muss oder Ihnen per Einschreiben mit Rückschein zugestellt werden muss, um gültig zu sein. Daher muss der Vorschlag die folgenden Informationen enthalten:
- Name und Unterschrift des zuständigen Beamten,
- Mögliche Steuersanktionen,
- Die Frist (30 Tage), innerhalb derer Sie Ihre Kommentare oder Ihre Zustimmung an die Verwaltung senden müssen,
- Die rechtlichen oder faktischen Gründe und die Texte, auf die sich die Vorschläge zur Berichtigung stützen,
- Eine Erinnerung daran, dass Sie sich bei der Besprechung der vorgeschlagenen Korrekturen möglicherweise von einem Berater unterstützen lassen möchten.
Sie haben daher 30 Tage Zeit, Einspruch zu erheben. Die Verwaltung ist dann verpflichtet, mit einer sogenannten „Antwort auf die Kommentare der Steuerzahler“ zu antworten. Sie werden dann durch einen Veranlagungsbescheid über den zusätzlich fälligen Betrag der Steuer benachrichtigt.
Vorbeugen ist besser als heilen!
fiskaltrust bietet eine ganze Reihe von Instrumenten, die notwendig sind, um sicherzustellen, dass Ihr Unternehmen die Steuervorschriften einhält. Unsere fiskaltrust.Middleware ermöglicht es Ihnen, gesetzliche Verpflichtungen zu erfüllen und Ihre Kassensysteme zu sichern. Unser Expertenteam steht Ihnen ebenfalls beratend zur Seite und begleitet Sie im Zertifizierungsprozess.